Cómo declarar tu LLC en el SII desde Chile

Sindri Global es la plataforma chilena para constituir y operar una LLC en Wyoming desde Chile. Pero abrir la LLC es la parte fácil. La parte que más complica a quienes ya la tienen es declarar correctamente al SII. Esta guía resume cómo hacerlo bien.

El principio: residencia fiscal y renta global

Chile aplica un sistema de renta global: si eres residente fiscal en Chile, tributas por todas tus rentas, vengan de donde vengan. Tu LLC en Wyoming es —para efectos del SII— una fuente de renta extranjera más, como si tuvieras un departamento arrendado en Argentina o acciones en Brasil.

Eres residente fiscal en Chile si:

• Permaneces más de 6 meses en Chile en un año calendario, o más de 6 meses en total en dos años tributarios consecutivos (Art. 8 N° 8 del Código Tributario), o
• Estableces tu residencia en Chile (con ánimo de permanencia, no solo de paso).

La mayoría de chilenos con LLC siguen siendo residentes fiscales chilenos. Por lo tanto, deben declarar.

¿Qué se declara exactamente?

Lo que se declara depende del régimen tributario de la LLC en EE.UU. y del tipo de renta:

1. Utilidades operacionales

Si tu LLC es Disregarded Entity con dueño chileno único y no es ETBUS en EE.UU., las utilidades se consideran de fuente extranjera y se declaran en el Formulario 22. Bajo régimen general, se declaran como rentas devengadas (no necesitas haberlas retirado).

2. Rentas pasivas

Si la LLC genera intereses por inversiones, royalties por propiedad intelectual o dividendos de acciones, se aplica el Formulario 1929 sobre rentas pasivas, además del 22.

3. Dividendos formales

Si la LLC tributó como C-Corp y te distribuyó dividendos, se declaran en el ejercicio del retiro como renta devengada de fuente extranjera. La C-Corp ya pagó impuesto en EE.UU. (21 % federal), por lo que aplica crédito por impuestos pagados en el exterior.

Cómo aplicar el crédito por impuestos del exterior

El Artículo 41 A de la Ley sobre Impuesto a la Renta permite usar como crédito en Chile lo que pagaste al IRS o a un estado de EE.UU., con tope del impuesto chileno que correspondería sobre esas mismas rentas.

Documentos que pide el SII para acreditar:

• Comprobante oficial del pago al IRS (formulario presentado, fecha y monto).
• Estado financiero de la LLC (en USD, traducido si lo piden).
• Documento que acredite la conversión a CLP usando el tipo de cambio del SII al cierre del ejercicio.

Si tu LLC es Disregarded Entity y no pagó impuesto federal en EE.UU. (caso típico de chilenos sin presencia económica allá), no hay crédito que aplicar y todo el impuesto se paga en Chile sobre las utilidades.

Cuándo declarar: el calendario

Estructura ideal: LLC + SpA

La estructura que más usan chilenos con LLC operativa es: SpA chilena dueña 100% de la LLC americana. Ventajas:

• La SpA consolida las utilidades de la LLC en su contabilidad chilena.
• El régimen Pyme (14 D N°3) baja la tasa de impuesto a la renta al 25%.
• Permite reinvertir utilidades de la LLC en la SpA sin distribuirlas a personas naturales (lo que evita el global complementario hasta el retiro).
• El SII ve una sola estructura clara y consolidada.

Errores comunes al declarar

• No declarar las utilidades porque "no las retiré". Bajo régimen general, las utilidades se declaran como devengadas, no como percibidas. El retiro no importa.
• Usar tipo de cambio errado. El SII exige el tipo de cambio observado al cierre del ejercicio para convertir las utilidades en USD a CLP. No el promedio del año.
• Olvidar el Formulario 1929 cuando aplica. Si la LLC tiene rentas pasivas y solo declaras en el 22, el SII puede impugnar la declaración.
• No guardar comprobantes del IRS. Sin documento, no hay crédito por impuestos extranjeros.
• Asumir que el IRS no le contó al SII. Desde 2018 cuenta automáticamente.